深入貫徹黨的十八大精神，就是要堅定、堅持和發展中國特色社會主義“道路自信、理論自信、制度自信”三大自信。建設國際一流開發性金融機構，就是要緊密結合黨的十八大精神，堅定服務國家戰略的宗旨，堅持開發性金融的道路，把發展的立足點轉到提高質量和效益上來，全面提升財會管理水平，實現支持發展、行穩致遠。

一、堅持把十八大精神與開發性金融相統一

十八大報告指出，深化金融體制改革，健全促進實體經濟發展的現代金融體系，提高銀行、証券、保險等行業競爭力，加快發展多層次資本市場，積極發展債券市場，穩步推進利率、匯率市場化改革，擴大人民幣跨境使用，逐步實現人民幣資本項目可兌換。這段話含義豐富，明確指出了金融業的發展路徑，要與開發性金融道路統一起來，主動迎接挑戰，為全面建設小康社會和“中國夢”做出更大貢獻。

（一）明確銀行促進實體經濟的發展方向。十八大提出加快經濟發展方式轉變，信息化、工業化、新型城鎮化和農業現代化快速推進，蘊藏著巨大的開發性需求潛力。同時，經濟發展帶來的能源、環境等約束問題日益尖銳，存在很多薄弱環節、瓶頸領域，需要開行引導社會資金共同建設。開發性金融不可替代、大有作為表現在多個方面，就是因為在中國國情下，存在很多開發性領域，僅靠財政、商業銀行很難做起來，需要開行規劃先行、資金引領，特別是在新型城鎮化建設領域。現在國家和地方在研究城鎮化規劃，規劃涉及全國20多個城市群、180多個地級以上城市和1萬多個城鎮的建設，在這個過程中，開行可發揮專家銀行、規劃先行的優勢，跟隨其中提供服務。城鎮化作為國家戰略、政府熱點，城市公共服務體系、保障房建設、基礎設施貸款等開行傳統優勢領域的發展潛力很大。城鎮化建設是一項巨大的、長期的、系統性的工程，風險與機會並存，開行要總結融資平臺的經驗，以市場化方式引領社會資金共建，降低政府、企業和監管風險。開行要著眼於國內、國際兩個市場，以開發促開放、以開放促開發，主動調整信貸投向，統籌表內外、本外幣資產負債結構，大力支持和服務實體經濟結構轉變。

（二）利率市場化改革給銀行經營帶來的挑戰。利率市場化的核心是利率形成機制市場化，包括利率決定、利率傳導、利率結構和利率管理的市場化。利率市場化加快將收窄息差，經營成本壓力加大。從發達國家利率市場化歷程來看，息差短期內將大幅收窄，並呈現V型反彈趨勢。目前，我國存貸款利率市場化以后，銀行業淨利潤可能平均下降35%至50%。雖然利率市場化給銀行帶來息差收窄、競爭加劇、貸款風險加大、經營利潤下降等挑戰，但是也為銀行加快戰略轉型提供契機，銀行必須主動應對挑戰，加強金融產品創新，構建先進的內部資金定價體系，更加關注市場和客戶，加大經營方式和增長模式的轉變，通過集約化經營，實現更有內涵的發展。對於開行來說，一是要加強中間業務、夾層融資等高收益、低資本佔用業務的開發，提高投資類業務收益水平，促進收入結構多元化。二是要研究債券市場、貨幣市場和外匯市場三方的互動，逐步打開銀行間市場與交易市場，擴大其他融資和債券發行渠道，降低籌資成本。三是要加強貸款利率定價策略。從其他國家利率市場化的經驗看，不排除可能出現債券、貸款利率倒掛現象。目前，開行中長期貸款定價執行五年期貸款利率基準。即便開放了五年期以上貸款利率價格，中長期貸款定價還要看企業的籌資承受力和市場對中長期資金的供求關系，要防止大額長貸長債利率錯配風險。

（三）銀行面臨的外部形勢發生變化。當前，國內外經濟環境依然錯綜復雜。美國經濟復蘇基礎依然脆弱，歐債危機難見曙光，新興經濟體增長放緩。國內經濟增長下行壓力和產能過剩的矛盾有所加劇，但經濟形勢基本面穩中向好。銀行業發展形勢也在發生深刻變化。工農中建交等商業銀行最近披露的年報顯示，各行資產規模增速和利潤增長都在放緩，大部分銀行撥備提取速度明顯下降。2012年五大行平均淨利潤增長率為15%，是近五年來的最低水平。銀行高增長、高收益階段將過去。主要原因：一是實體經濟增速的放緩導致對信貸融資有效需求的下降。二是金融脫媒和利率市場化步伐加快，加劇了金融市場重大客戶的競價。三是息差收窄，規模帶動利潤增長的邊界效益在遞減。四是新資本管理辦法開始實施，銀行理財業務監管政策出臺，銀行資本杠桿運用和理財業務創新受到約束。五是銀行業不良貸款余額上升的趨勢沒有改變，融資平臺以及光伏、鋼鐵、電力、船舶等行業的資產質量風險仍然存在。這些因素，促使銀行必須選擇經營創新、業務轉型的新路，避免同質化競爭，核心競爭力強的銀行將發展得更好。對於中長期債券銀行來說，傳統銀行的經營方法是沒有優勢的，開行獨特的核心競爭力就是開發性金融，主要體現在兩點：一是理念方法。在投融資領域，開發性金融具有先鋒、先進、先導的重要作用。現在，我國存在眾多開發性領域和薄弱環節，商業銀行不願意做，財政資金不足以做，開行發揮大額融資優勢，運用市場化的方法，組織政府企業，引導社會資金共同建設。二是機構特點。中長期信貸特有的作用就是平抑經濟發展周期。開行支持的中長期項目所存在的短期風險能夠在經濟周期中被防范和化解。零售類商業銀行為適應經濟周期變化而改變，反而可能加強經濟波動幅度。在這一輪平臺清理中表現明顯，商業銀行迅速撤出資金，增加平臺資金鏈斷裂風險﹔開行主動幫助平臺整改建設，化解短期資金風險，在發展中防控風險。

二、堅持把貫徹十八大精神與提高質量和效益相結合

近年來，開行財會工作針對發展新形勢，面對外部匯率、利率市場變化，以及債信、監管和外部評級不確定等諸多難題，面對股東分紅、財政考核和員工增收等壓力，妥善解決多目標協同，運用開發性金融理論和方法，算好大財務賬，統籌各項財務資源，有力地促進了發展。當前，開行處於改革發展的關鍵時期，財會工作要深入貫徹十大八精神，緊密結合形勢和政策變化，在不確定、不穩定的市場環境中，把服務發展的立足點轉到提高質量和效益上來，把握好穩中求進的工作總基調，著力推進財會經營管理精細化，以管理促效益、以效益保發展，實現“支持發展、行穩致遠”。

（一）行穩致遠，“遠”就是要服務國家高遠目標。一是堅持服務國家戰略。開行是國家的銀行，是國家宏觀調控的重要工具。多年來開行把國家利益放在最重要的位置，堅持服務國家戰略，關注政府熱點、民生難點問題，想國家之所想，做國家之所需，助力實現“中國夢”、“美麗中國”。二是堅持綜合效益的長遠導向。要算大財務賬，在服務國家戰略過程中爭創國際一流業績。多元化發展目標決定開行要實現綜合效益最大化，而不以盈利為唯一目標，這是國家利益、社會責任和企業價值的辯証統一。三是堅持做大做強的發展模式。這些年來開行取得的成就正是因為明確了“做大做強”發展目標。在發展做大變強的過程中，通過努力，不斷培育市場、建設信用，不僅推動了貸款項目和企業發展壯大，又實現了開行自身經營業績向好。四是堅持國際化的發展方向。截至2012年底，開行外匯資產達1.59萬億元，佔總資產比重為22%。駐外工作機構增加，國際合作籌資多元化，業務模式多樣化，與業務相關金融產品日益豐富。這些都表明，開行已具備了一家國際金融機構應有的業務，必須以國際視角來提升財會管理國際水平。

（二）行穩致遠，“穩”就是要堅持穩健經營策略。穩健經營是實現可持續發展、實現“百年開行”的根本前提。一是穩健經營符合經濟大局穩中求進的總要求。要繼續抓住發展機遇，服務經濟社會發展。二是穩健經營符合培育新客戶、新業務和“藍海”市場的發展規律。要統籌財務資源，採取“以豐補欠”、“以強補弱”等策略，實現各個業務板塊穩健發展。三是穩健經營符合新治理結構下激勵約束機制的需要。發揮綜合預算統籌作用，瞻前顧后，既關注短期業績表現，更重視各項業務的持續發展。循序漸進，財務業績逐年穩步提高，保障人員機構費用增長需要。四是穩健經營符合應對逆周期風險管理策略的需要。中長期債券銀行的重要作用就是平抑經濟周期。經濟衰退時，投資拉動﹔經濟過熱時，引導社會資金，投入到開發性領域。要採取逆周期撥備策略，增加財務風險撥備蓄水池，重點防范中長期風險。要提升資本管理的前瞻性，把資本管理擺在更加突出的位置，優化資本分配，強化資本約束，將業務發展速度與資本的承受能力有機結合起來，走資本集約型發展道路。

（三）行穩致遠，財會管理取得成績。2008年至2012年，開行克服了全球金融危機的負面影響，承受住匯率波動帶來的壓力，加強風險防控和精細化管理，穩中求進，主要經營指標穩健提高：一是資產負債規模較快增長。五年來，開行資產總額由3.74萬億元增至7.37萬億元，年均增長18.5%。貸款余額由2.81萬億元增至6.32萬億元，年均增長22.5%﹔外幣貸款余額由645億美元增至2245億美元，佔貸款總額的比例由11.53%提高至19.17%。負債總額由 3.39 億元增至 6.88 億元，年均增長19%。二是財務抗風險能力增強。五年來，開行加大逆周期撥備提取力度，貸款撥備率由2%提高到2.85%，高於2.5%的監管要求。截至2012年末，資本充足率為10.93%。三是盈利逐年提升。五年來，開行淨利潤由207億元提高到598億元，年均增長30%。ROA和ROE穩步提高，2012年分別為0.88%和12.92%。

三、堅持把貫徹十八大精神與加強集團綜合經營相結合

十八大報告明確提出要“深化金融體制改革，健全促進宏觀經濟穩定、支持實體經濟發展的現代金融體系”，“十二五”規劃綱要明確提出了“積極穩妥推進金融業綜合經營試點”的要求，開行要深刻認識金融業的發展方向，把集團綜合經營提升到戰略性高度。

（一）開行集團綜合經營初見成效。經過近幾年的快速發展，開行股改方案中確定的“一拖二”架構已經形成，開行控股子公司業務發展迅速，目前開行子公司包括：國開金融、國開証券、國銀租賃、中非基金、浩迅和13家控股村鎮銀行，再加上二、三級子公司已超過一百家。開行已經不是過去的單一的中長期信貸銀行，而是擁有信貸、投資、投行、租賃等多業務品種的跨國經營的綜合性金融服務集團。近年來，圍繞著母子公司業務協同發展，對內總分行層面共同推進，建立協同工作機制﹔對外逐步樹立開行綜合金融服務的品牌形象，全方位滿足客戶需求。

（二）開行綜合經營的重要性。首先，這是服務國民經濟發展的戰略要求。當前我國處於重要的戰略機遇期，城市化、工業化、國際化不斷發展，其中蘊涵著大量資金需求，需要不斷加快金融市場化步伐。我國正在進入一個融資結構快速調整和直接融資規模快速擴張的時期，開行作為服務國家戰略的中長期投融資銀行，應主動調整自身經營戰略，多方位、多渠道引導社會資金，支持國民經濟發展，進一步發揮開發性金融不可替代的作用。第二，這是應對市場競爭的必然選擇。隨著全球經濟一體化和金融自由化的發展，客戶的金融服務需求呈現多元化、國際化的特征，銀行業的競爭也相應跨越了國界、地域限制。未來隨著我國金融體制改革不斷深入，利率市場化持續推進，資本市場和直接融資替代作用凸現，銀行傳統的信貸業務規模和利差都將縮小。開行必須主動應對挑戰，充分利用國務院對開行商業化改革的政策安排，順應人民幣國際化趨勢，發揮投貸債租証協同優勢，綜合運用多種工具向境內外客戶提供全方位服務，隻有這樣才能在市場競爭中差異化發展，取得競爭優勢。第三，這是分散風險、保持業績平穩增長的客觀需要。直接融資與間接融資有著不同的風險特征，與宏觀經濟周期的相關性不同，不同業務類型的波動性也不同，適度調整資產結構，綜合經營、均衡發展，有利於分散銀行風險，也有利於實現多元化收入來源，提高收益水平，保持業績長期穩健增長。

（三）逐步建立適應開行特點的集團管理模式，處理好管理與服務的關系。現階段，各子公司大多處於發展初期，一方面子公司要全力協同，實現集團發展戰略，另一方面我們也要大力培育各公司走上科學、可持續發展的道路。業務協同主要是建立開發、評審、決策一體化的工作機制，而培育則更需要立足長遠，做好集團規范化管理與服務，真正為未來全面綜合發展打好基礎。集團財會管理要處理好當前發展階段管理與服務的關系。管理要促進發展、保証合規，服務要資源共享、成本集約。具體來講，一是做好規劃研究，總行有關部門和各子公司要積極研究中國金融體系改革發展中，不同種類業務的發展特點，風險特征，做好長遠發展規劃，子公司要參與集團財務規劃，對未來的發展方向、經營戰略做到心中有數。二是要發揮財務預算與考核評價的正向激勵作用，促進子公司發展、風險、效益三者平衡，全面提升經營管理能力，為改善集團資產結構、減輕信貸規模和資本佔用壓力，打通銀行信貸資產與資本市場的通道。三是要加強基礎手段建設，在集團信息一體化方面做好前瞻性規劃，提高集團信息共享水平，特別是處理好關聯交易和並表管理等工作。四是要加強指導、交流和服務，從業務、財務、法律、風險、人事等各方面，幫助子公司規范、提高日常經營管理能力，進一步加強重大事項審批管理﹔要按照財政部《金融企業財務規則》關於控股股東管理職責的要求，推行財務巡視制度。

綜上所述，財會工作是建設現代銀行的重要基礎，財務指標是國際一流的重要標志。財會局將以學習貫徹十八大精神為動力，提高工作自覺性，認真謀劃，全力以赴做好當前及今后財會管理工作，為開行發展和開發性金融事業做出更大貢獻。